Контроль, управление, измерение и управление бизнес-процессами имеет решающее значение для поощрения постоянного улучшения и предотвращения финансовых рисков.
И организации используют средства внутреннего контроля, которые используются организациями для обеспечения защиты от мошеннических действий при обеспечении бесперебойной работы процессов. Однако, когда эти внутренние средства контроля не работают, они могут угрожать бизнесу.
Согласно отчету, 43% небольших организаций сталкиваются с мошенничеством из-за отсутствия внутреннего контроля, а 20% крупных организаций сталкиваются с мошенничеством из-за того, что существующий внутренний контроль игнорируется.
Именно тогда Комитет спонсорских организаций (COSO) организаций Trendway разработал структуру, помогающую компаниям контролировать и управлять своими бизнес-процессами. Эта структура позволяет организациям обеспечить согласованность своих бизнес-процессов и направлять их в выявлении и снижении рисков.
Хотя внедрение схемы COSO не является обязательным, она помогает организациям соблюдать нормативные стандарты и предотвращать мошеннические действия, которых в противном случае трудно избежать, и неудачи, которые могут заставить организации пережить кошмары.
Итак, если вы хотите предотвратить такие кошмары, продолжайте читать. В этом блоге обсуждается структура COSO, ее преимущества и то, как организации могут использовать ее для снижения рисков.
Оглавление
Что такое структура COSO?
Структура COSO представляет собой набор руководств и принципов, которые помогают организациям контролировать и управлять своими бизнес-процессами.
Комитет COSO создал эту структуру в 1992 году под руководством генерального юрисконсульта и исполнительного вице-президента Джеймса Тредуэя-младшего вместе с другими организациями частного сектора, в том числе:
- Международная организация финансовых руководителей (FEI)
- Американская ассоциация бухгалтеров (ААА)
- Американский институт дипломированных бухгалтеров (AICPA)
- Институт внутренних аудиторов (ИВА)
- Институт бухгалтеров по управленческому учету (IMA), ранее известный как Национальная ассоциация бухгалтеров по затратам.
Комитет обновил и сделал более современную версию фреймворка в 2013 году, представленную кубом COSO, как показано ниже.
Источник: info.knowledgeleader.com
На этой трехмерной диаграмме показано, как различные элементы системы внутреннего контроля работают вместе для согласования бизнес-процессов.
В 2017 году комитет COSO представил структуру, дополняющую структуру COSO, чтобы упростить организациям оценку и определение приоритетов рисков, совместно формируя эффективность бизнеса и стратегии управления рисками.
Таким образом, понимание структуры COSO обеспечивает значительные преимущества для организации, помогая ей управлять и эффективно устанавливать внутренний контроль во всей бизнес-среде. Надежные процессы внутреннего контроля обеспечивают этичность, прозрачность и соответствие бизнес-операций отраслевым стандартам.
Преимущества концепции COSO
Разработка стратегии снижения рисков, которая адаптируется к изменяющейся среде кибербезопасности и новым вызовам, имеет решающее значение для каждого бизнеса.
Вот как внедрение платформы COSO может помочь компаниям опередить злонамеренное мошенничество и защитить свои бизнес-процессы и репутацию.
№1. Улучшенная оценка рисков
Неэффективный управленческий контроль является одной из основных причин большинства инцидентов на рабочем месте. И эти инциденты и риски, возникающие в одной области, могут существенно повлиять на другие сферы бизнеса, влияя на эффективность всего бизнеса.
Упреждающее внедрение концепции COSO и эффективная оценка рисков могут помочь в выявлении, управлении и предотвращении возникновения рисков, влияющих на ваш бизнес.
№ 2. Улучшенный внутренний контроль
Структура COSO предоставляет компаниям более эффективные средства внутреннего контроля для снижения рисков, позволяет бизнес-процессам работать более единообразно в соответствии с установленными внутренними средствами контроля и использует необходимые данные для принятия обоснованных решений.
№3. Улучшенное обнаружение мошенничества
Структура COSO повышает эффективность обнаружения мошенничества и управления рисками независимо от того, проникают ли хакеры, киберпреступники, доверенные сотрудники или клиенты в мошенническую деятельность.
Платформа позволяет организациям легко предотвращать мошеннические действия, устанавливая внутренние средства контроля для обнаружения мошенничества и реагирования на эти инциденты, как только они происходят, чтобы смягчить их, прежде чем они нанесут какой-либо ущерб.
№ 4. Лучшее управление
Надзор за эффективностью бизнеса и плохое управление приводят ко многим неудачам в бизнесе и потере доходов. Таким образом, основной целью концепции COSO является улучшение функции корпоративного управления компаний, которая постоянно отслеживает риски для обеспечения соблюдения политик, законов и целей.
№ 5. Повышенная безопасность приложений
Помимо рисков мошенничества и кибербезопасности, организации постоянно сталкиваются с угрозами безопасности бизнес-приложений. Платформа COSO предлагает компаниям и организациям рекомендации по оценке и улучшению своей среды управления приложениями для более эффективного обнаружения и предотвращения кибербезопасности.
№ 6. Улучшенная гибкость
Вы можете легко адаптировать структуру COSO к нуждам и требованиям вашей организации, независимо от сектора или размера. Это делает его идеальным и эффективным для широкого круга бизнес-процессов.
№ 7. Стабильная производительность
Структура COSO упрощает прогнозирование рисков и опережает график, ограничивая изменчивость производительности. В результате это помогает организациям максимизировать прибыльность и минимизировать сбои, тем самым повышая устойчивость бизнеса.
№8. Экономическая эффективность
Правильное внедрение структуры COSO позволяет организациям оптимизировать бизнес-процессы, устанавливать и внедрять эффективные средства внутреннего контроля, лучше снижать риски и управлять затратами на соблюдение требований.
Использование концепции COSO
Организации в первую очередь используют структуру COSO для проектирования, разработки и внедрения эффективных средств внутреннего контроля и повышения их общей эффективности.
Структура COSO предоставляет организациям рекомендации по выявлению и снижению рисков, установлению четких средств контроля и целей и принятию эффективных решений, позволяя организациям соблюдать этические и юридические требования, уделяя особое внимание управлению рисками и их оценке.
Эта структура широко используется бухгалтерскими и финансовыми фирмами и публичными организациями.
Фреймворк COSO имеет реальное применение и бизнес-приложения, в том числе:
№1. Расширение операций
Предположим, ваша организация планирует расширить свою деятельность, охватив новые города или страны, и ей необходимо убедиться, что вы учли и смягчили все возможные риски, которые могут угрожать вашим бизнес-процессам. В этом случае структура COSO поможет вам в этом.
Структура COSO обеспечивает систематический способ выявления, управления и оценки рисков, а также разработки стратегий их смягчения.
№ 2. Сдвиг в стратегии
Предположим, ваша организация планирует внести существенные изменения в бизнес-процессы и операции, например, запустить новый продукт или услугу или изменить бизнес-стратегии. В этом случае использование структуры COSO может помочь вашему бизнесу.
Это может помочь вам планировать и эффективно управлять значительными изменениями в бизнесе, предоставляя способ находить потенциальные риски, связанные с изменениями, и разрабатывать планы по их устранению.
№3. Будьте впереди конкурентов
Поиск способов оставаться впереди конкурентов, если вы сталкиваетесь с проблемами со стороны ваших конкурентов или замечаете потери в бизнесе, имеет важное значение для повышения вашей конкурентоспособности. Один из способов сделать это — понять предпочтения и требования вашего клиента.
Структура COSO помогает организациям решить эту проблему и бороться с ней, предлагая структурированный подход к исследованию рынка и анализу клиентов.
Пять важнейших компонентов концепции COSO
Пять компонентов структуры COSO, также известные как компоненты внутреннего контроля и часто называемые «ПРЕСТУПНОСТЬЮ», что является сокращением от
- Среда управления
- Оценка риска
- Информация и коммуникация
- Деятельность по мониторингу
- Существующие контрольные мероприятия
Рассмотрим каждый из этих компонентов более подробно.
Среда управления
Среда контроля — это основа всех систем внутреннего контроля, которая представляет собой набор процессов, стандартов и структур, обеспечивающих эффективную систему внутреннего контроля во всей организации.
Он состоит из таких параметров, как организационная структура, этическая ценность управления и делегированные полномочия.
Надежная контрольная среда прививает дисциплину в организации, обеспечивает соблюдение организацией политик и требований соблюдения нормативных требований и сводит к минимуму вероятность того, что сотрудники будут заниматься мошенническими действиями.
Таким образом, поскольку мошенничество становится все более распространенным явлением в наше время и в корпоративном мире, контрольная среда является одним из наиболее важных и важных компонентов структуры COSO.
Оценка и управление рисками
Оценка и управление рисками, иногда называемая управлением рисками предприятия, включает процессы, которые помогают выявлять и оценивать риски, которые могут нанести ущерб благополучию бизнеса и повлиять на его основные цели.
Риски могут быть как внутренними, так и внешними. В то время как внутренние риски включают растрату и мошенничество, внешние риски могут быть связаны с изменениями рыночных условий или стихийными бедствиями.
Информация и коммуникация
Информационные и коммуникационные системы имеют решающее значение для эффективной работы организации, гарантируя, что внешние и внутренние коммуникации соответствуют этическим ценностям, требованиям законодательства и стандартным отраслевым практикам.
Эти системы гарантируют, что необходимая информация всегда доступна для тех, кто в ней нуждается, и что их общение соответствует передовым методам для достижения бизнес-целей и задач.
Коммуникация — это непрерывный процесс повторения, получения, обмена и своевременного предоставления информации из внутренних и внешних источников по всей организации, что позволяет высшему руководству эффективно сообщать о важности внутреннего контроля.
Мониторинг деятельности
Крайне важно регулярно отслеживать все средства внутреннего контроля, а также текущие и отдельные оценки, чтобы убедиться в их правильном функционировании. Кроме того, мероприятия по мониторингу помогают оценить, функционируют ли системы внутреннего контроля так, как задумано, что позволяет организациям предпринимать корректирующие действия, когда это необходимо.
Мониторинг внутреннего контроля позволяет организациям постоянно выявлять риски, проблемы и слабые места в системах, чтобы их можно было оперативно исправить.
Существующие действия по контролю
Действия по контролю — это процессы, политики и процедуры обнаружения и предотвращения, которые помогают снизить риски в организации и обеспечить их надлежащий контроль.
Они присутствуют на всех уровнях организации с основной целью обеспечения того, чтобы бизнес-процессы выполнялись таким образом, который позволяет организации достигать своих целей, не создавая ненужных рисков в процессах.
Примеры контрольных действий включают в себя физические средства контроля, такие как камеры видеонаблюдения, разделение обязанностей и требования авторизации.
Как внедрить структуру COSO?
Вот шаги по внедрению концепции COSO для разработки эффективных систем внутреннего контроля и улучшения их управления и обслуживания.
№1. Понимание структуры COSO
Организации, желающие применить структуру COSO, должны назначить специальную группу для понимания ее структуры и возложить на них ответственность за ее реализацию.
Команда должна понимать преимущества, использование, применение и принципы системы эффективного внутреннего контроля.
№ 2. Разработка плана
После надлежащего понимания структуры команда должна разработать план проекта или дорожную карту, чтобы определить объем реализации структуры, заинтересованные стороны, ресурсы, организационную структуру и сроки.
№3. Оценка реализации фреймворка
Внедрение концепции COSO варьируется от компании к компании, и оценка систем внутреннего контроля поможет организациям выявить риски, которые они должны устранить и смягчить.
Группа внедрения должна определить четкие бизнес-цели, исследовать и проанализировать текущую систему внутреннего контроля, а также выявить пробелы, привлекая сотрудников начального уровня и высшее руководство, чтобы собрать различные точки зрения для разработки надежных систем внутреннего контроля.
№ 4. Исправление решений
Какие бы слабости и уязвимости вы ни выявили во время оценки, их необходимо устранить на этом этапе. Кроме того, крайне важно разработать средства внутреннего контроля и исправления для устранения этих слабых мест.
Вы можете начать с устранения рисков с наибольшей вероятностью и причинения наибольшего вреда со значительными последствиями, используя лучшее программное обеспечение для управления уязвимостями, а затем двигаться вниз.
№ 5. Тестирование, отчетность и оптимизация решений
Организации должны детально разрабатывать решения и выполнять проверки, чтобы проверить и сообщить об их эффективности и действенности.
Ответственные заинтересованные стороны должны быть в курсе результатов тестирования, чтобы предоставлять отзывы и предложения по замене решений с пробелами и средствами контроля, которые считаются неэффективными.
Это непрерывный и повторяющийся процесс, в котором текущие оценки позволяют сигналам раннего предупреждения принимать незамедлительные меры в отношении изменений в контрольной среде.
Ограничения концепции COSO
Хотя структура COSO предоставляет организациям множество преимуществ, она также имеет свои проблемы и ограничения, такие как:
- Сложность реализации: одна из самых больших проблем структуры COSO заключается в том, что ее трудно внедрить, особенно для организаций, которые раньше с ней не работали. Чтобы добиться успеха, концепция COSO требует от сотрудников и высшего руководства приверженности делу.
- Сложность в использовании. Структура COSO непроста в использовании и понимании, так как включает в себя несколько технических терминов и в большинстве случаев может быть трудна для интерпретации, особенно для тех, кто не знаком с новейшими бизнес-технологиями и терминологией.
- Отнимает много времени. Чтобы понять и внедрить структуру COSO, может потребоваться много времени, особенно в крупных организациях и компаниях, поскольку она требует тщательного планирования и координации между несколькими командами и отделами.
Заключительные слова
Структура COSO представляет собой комплексную структуру управления рисками и их смягчения, которая предоставляет организациям и предприятиям рекомендации по совершенствованию их систем внутреннего контроля.
Он основан на пяти взаимосвязанных и важных компонентах, которые работают вместе для достижения целей организации, помогают обнаруживать и предотвращать мошенничество, защищать активы и обеспечивать соответствие законам и нормативным требованиям.
Таким образом, если вы планируете создать систему внутреннего контроля или ищете способы улучшить существующую, правильный выбор и внедрение эффективной структуры COSO.
Затем ознакомьтесь с подробным руководством по качеству данных.